开17%/11%还是开16%/10%发票，双方到底僵在哪里？

实务情形

按照适用税率17%/11%定的价，销售方5月1日前未开票，也未按照“未开票”申报缴纳17%/11%的税款。

双方争议

1.购买方要17%/11%的发票；

2.销售方在原有的价格上开16%/10%的发票。

双方矛盾议

1.购买方认为：按照适用税率17%/11%付的价款，就要取得17%/11%的发票，也有个别的购买方想要17%/11%的发票，还想价格也调整（就有点过了）；

2.销售方既想：按照16%/10%开发票，价格还不想调整（认为购买方不知道税率调整的影响）。

问题分析

根源在税率调整的同时，双方没有友好协商价格，以下建议：

1.按照纳税义务发生时间规定开具发票；

2.销售方5月1日前未开票，未按照“未开票”申报缴纳17%/11%的税款的情形：

（1）对于销售方来说，可选择：

选择一：收取“适用税率17%/11%的价款”，开具17%/11%的发票，存在晚缴税，补缴滞纳金，影响纳税信用级别的风险；

选择二：收取“适用税率16%/10%的价款”，开具16%/10%的发票，收入和“选择一”保持不变，没有其他涉税风险，个别情况需要人为通过“补充协议”调整纳税义务发生时间。

销售方，您选择哪种方案呢？

（2）对于购买方来说，保证“抵税后”的成本不变，即以下原则：

按照“适用税率17%/11%付的价款”，则收取17%/11%的发票；

按照“适用税率16%/10%付的价款”，则收取16%/10%的发票；

前后价格的调整和计算公式：

不考虑城建和教育附加：原含税价格-原含税价格÷（1+17%/11%）×17%/11%=新含税价格-新含税价格÷（1+16%/10%）×16%/10%

考虑城建和教育附加：原含税价格-原含税价格÷（1+17%/11%）×17%/11%×（1+城建和教育附加率）=新含税价格-新含税价格÷（1+16%/10%）×16%/10%×（1+城建和教育附加率）

最后一句话

购销双方友好协商，考虑双方的利益，专业计算和调整，不是很生硬的“开票”还是“不开票”。